Prawo spadkowe w Anglii

Adwokaci „Adwokat w Europie” mogą doradzić, kiedy skorzystać z brytyjskiego prawa spadkowego i ile podatku spadkowego powinni zapłacić nierezydenci. Jak napisać testament, aby chronić swój majątek. Jeśli jesteś obcokrajowcem mieszkającym w Wielkiej Brytanii, przechodzisz na emeryturę lub posiadasz nieruchomość, zastanów się, w jaki sposób brytyjskie prawo spadkowe ma do Ciebie zastosowanie i jaki podatek spadkowy zapłacisz.

Musisz dowiedzieć się, czy do Twojego majątku będzie miało zastosowanie brytyjskie prawo spadkowe, czy też przepisy obowiązujące w Twoim kraju. W niektórych przypadkach przydatne może być sporządzenie testamentu w Wielkiej Brytanii, aby chronić swój majątek w przypadku śmierci, ponieważ warunki są określane podczas sporządzania testamentu.

Jeżeli jesteś obcokrajowcem w Wielkiej Brytanii albo właścicielem nieruchomości i interesuje Cię dziedziczenie w Anglii, to ważne jest zrozumienie lokalnego ustawodawstwa. To ono reguluje kwestie takie jak spadek w Anglii, ale także to, jak jest wysoki podatek od spadku UK. W przypadku obcokrajowców dziedziczenie w Wielkiej Brytanii związane może być z najróżniejszymi zagadnieniami prawnymi. Zawsze muszą one być brane pod uwagę, jeżeli planują Państwo np. opłacenie podatku.

Jedną z ważniejszych kwestii jest to, czy majątek, który będzie przedmiotem postępowania spadkowego, podlegać będzie prawu spadkowemu Wielkiej Brytanii, czy też przepisom obowiązującym w państwie rodzimym. Może się okazać, że najrozsądniej jest przygotować testament w Wielkiej Brytanii, dzięki czemu można skutecznie ochronić swoje aktywa. Dokument ten wówczas definiuje, jak spadek zostanie podzielony w Anglii albo w innym miejscu na terenie Wielkiej Brytanii.

Przepisy spadkowe obowiązujące w Wielkiej Brytanii

Spadek w Anglii, czy też szerzej Wielkiej Brytanii dotyczy nie tylko obywateli, ale również obcokrajowców. Przepisy te mają zastosowanie do majątków na całym świecie. Dodatkowo, jeżeli ktoś nie jest rezydentem, ale jednocześnie jest właścicielem nieruchomości zlokalizowanej na terenie Wielkiej Brytanii, to w takiej sytuacji lokalne przepisy dotyczące dziedziczenia mogą mieć znaczenie i wpływać na część majątku.

Warto zauważyć, że Wielka Brytania, Irlandia oraz Dania podjęły decyzję o niedostosowywaniu swojego prawa do zmian, które Unia Europejska zastosowała odnośnie dziedziczenia. Dzięki tym zmianom obywatele, którzy mieszkają w innych krajach unijnych, mogą zdecydować konkretnie, które krajowe prawo wybierają i które będzie regulować podział ich majątku (tak jak wskazują przepisy kraju zamieszkania albo kraju pochodzenia). W konsekwencji więc Brytyjczycy, którzy mieszkają w innych państwach unijnych, dziedziczyć będą na podstawie prawa brytyjskiego.

W zależności od konkretnego regionu Wielkiej Brytanii prawo spadkowe będzie się różnić. Np., jeśli chodzi o prawo dziedziczenia w Anglii i Walii “związkowe dziedziczenie” jako pojęcie w przepisach nie istnieje. Każdy więc rozporządza własnym majątkiem w taki sposób, jaki uważa za najbardziej właściwy. W Szkocji natomiast przepisy uprawniają małżonków i dzieci dla części majątku i to nawet wówczas, gdy testament nie został sporządzony. Jeśli chodzi o rodziny, gdzie jest jedynie małżonek lub dzieci, to należy im się 50% wartości netto spadku.

Zamierzają Państwo zarejestrować spadek w Anglii, Szkocji lub Walii? Zachęcamy do skontaktowania się z doświadczonym prawnikiem. Dzięki temu szybko zrozumieją Państwo, na czym polega spadek w UK lub prawo dziedziczenia w Anglii, dzięki czemu procedury będą lepiej zrozumiane i będzie można uniknąć ewentualnych błędów.

Prawo dziedziczenia w UK

Proces dziedziczenia w Wielkiej Brytanii poprzedzony musi być ustaleniem składu spadku jak również zakresu długów osoby zmarłej. Dopiero wtedy, gdy wszystkie długi spadkodawcy zostaną spłacone, możliwe jest otrzymanie praw do majątku. Brytyjski porządek prawny przewiduje 2 ścieżki dziedziczenia, czyli dziedziczenie na podstawie testamentu i dziedziczenie zgodnie z prawem.

Procedura dziedziczenia na podstawie testamentu

W Zjednoczonym Królestwie prawo do rozporządzania swoim majątkiem, a także prawo do wskazania spadkobierców przynależne jest każdej osobie, która posiada zdolność do czynności prawnych. Przygotowując testament, można wskazać, na jakich warunkach spadkobiercy będą mogli otrzymać majątek. Dokument może także określać podział udziałów, jak również wskazywać prawa do dochodów pochodzących z majątku, który został odziedziczony. Testament może także określać, kto ma być opiekunem małoletnich dzieci.

Testament określający np. dziedziczenie w Anglii wskazuje, że aktywa mają być rozdysponowane tak, jak chciał tego spadkodawca. Z pomocą doświadczonego prawnika można w miarę możliwości obniżyć podatek od spadku UK, który krewni zmarłego zawsze muszą uregulować. Potwierdzenie ważności testamentu wymaga specjalnej procedury sądowej, która jest zwana probacją. Jeżeli proces ten będzie przeprowadzony pomyślnie, udziały są przekazywane spadkobiercom.

Procedura dziedziczenia zgodnie z prawem

Dziedziczenie w Wielkiej Brytanii w sytuacji, gdy testament nie został sporządzony, ma poniższą kolejność:

• Gdy występuje małżonek lub partner cywilny, to dziedziczy przedmioty osobiste, a także kwotę 250 000 GBP – kwota obowiązkowa. Majątek jest dzielony w równych częściach pomiędzy dzieci. Gdyby jednak wartość spadku wynosiła mniej, aniżeli powyższa kwota, to wówczas małżonkowi przypada cały majątek (jeżeli para nie miała dzieci)
• W sytuacji, gdy nie ma żyjącego małżonka, majątek dzieli się pomiędzy dzieci
• W sytuacji, gdy dzieci nie ma majątek jest przekazywany rodzicom spadkodawcy
• Jeżeli nie ma rodziców, majątek przekazywany jest najbliższym kolejnym krewnym

Gdy testament nie został sporządzony, spadkobiercy od razu mogą decydować o majątku spadkodawcy. Do momentu potwierdzenia oficjalnie pokrewieństwa aktywa są zablokowane. Obowiązek wyceny majątku spoczywa na wykonawcy testamentu. Musi także złożyć zeznanie podatkowe oraz zapłacić podatek od spadku UK. Wykonawca musi także uregulować długi zmarłego. Realizacja tych wszystkich czynności umożliwia dopiero uruchomienie procedury podziału spadku pomiędzy spadkobierców.

Pojęcie małżeństwa w prawie spadkowym W Wielkiej Brytanii

Spadek w Wielkiej Brytanii jako zagadnienie prawne to przepisy różniące się od tych, które obowiązują w innych europejskich państwach, a zwłaszcza chodzi tu o odniesienie do małżeństwa. Charakterystyczne dla brytyjskich przepisów jest to, że zawarcie małżeństwa nie oznacza automatycznie współwłasności. Jeżeli nie przeniesiono majątku na współwłasność małżonków, to jest on nadal prywatną własnością. Poza tym w Anglii i Walii nie funkcjonuje także system “dziedziczenia obowiązkowego”.

Jak mówi brytyjskie prawo, w przypadku nieruchomości przekazywane one mogą być poprzez struktury powiernicze. Rozróżniamy w tym kontekście pojęcie prawnego właściciela zarządzającego nieruchomością, który staje się powiernikiem, a także beneficjenta, czyli odbiorcę. Pamiętajmy też, że rejestracji w rejestrze gruntów nie podlegają trusty.

Jak wygląda procedura dziedziczenia?

Dziedziczenie jest na terenie Wielkiej Brytanii procesem zróżnicowanym. Inaczej przebiega w Anglii i Walii oraz w Szkocji i Irlandii Północnej.

Przepisy dotyczące dziedziczenia w Anglii i Walii

Zrozumienie procedury spadkowej, jeśli chodzi o spadkodawcę brytyjskiego, wymaga zrozumienia specyfiki przepisów brytyjskich w kontekście procesu dziedziczenia. Jeżeli chodzi o Anglię i Walię, gdy umiera spadkodawca, niezbędne jest złożenie wniosku, który dotyczy przyznania reprezentacji (grant of representation). Dopiero wtedy możliwe jest zarządzanie majątkiem. O prawo to można ubiegać się osobiście lub też można wyznaczyć przedstawiciela. Kluczowe jest przestrzeganie procedury, jeśli chodzi o rejestrację spadku. Dzięki temu można uniknąć błędów, jeśli chodzi o dziedziczenie w Anglii.

Proces otrzymania spadku wymaga przejścia poniższych etapów:

• najpierw wymagane jest ustalenie, czy spadkodawca zostawił po sobie testament. Jeżeli dokument nie był sporządzony, to wówczas krewni mają prawo starać się o przyznanie reprezentacji
• następnie należy złożyć wniosek o przyznanie reprezentacji
• gdy wartość majątku przewyższa kwotę 325 000 funtów, to wówczas należy opłacić podatek spadkowy
• zbierane są wszystkie aktywa spadkodawcy poza długami
• należy spłacić wszystkie długi
• rozdział majątku następuje w stosunku do tych osób, które są uprawnione do spadku.

W brytyjskim języku prawnym pojęcie reprezentacji może występować także jako «grant of probate», «letters of administration» lub «letters of administration with a will».

Są okoliczności, w których nie jest wymagane przyznanie reprezentacji. To następujące przypadki:

• Jeżeli nieruchomość przekazywana jest małżonkowi lub partnerowi i jednocześnie była to współwłasność, czyli np. mogło to być wspólne konto bankowe.
• Jeżeli spadek nie przewiduje działek albo udziałów.

Wymagany jest także kontakt z organizacjami, które były odpowiedzialne za zarządzanie aktywami spadkodawcy, czyli chodzi np. o firmę ubezpieczeniową albo bankiem. Wymagany wówczas może być do okazania aktu zgonu. Należy mieć świadomość, że w zależności od konkretnej instytucji wymagania mogą być różne. Czasami żąda się “przyznania reprezentacji”, aby proces mógł być kontynuowany.

Składanie wniosku o przyznanie reprezentacji (grant of representation)

Procedura składania wniosku może być zrealizowana samodzielnie, ale to może być także autoryzowany przedstawiciel. Ważne, aby zrealizowane były poniższe etapy:

• Niezbędne jest wypełnienie wniosku spadkowego, co można zrobić samodzielnie, ale można także zasięgnąć porady w Działe Podatku od Spadku (0300 123 1072).
• Aby określić wartość spadku, należy wypełnić formularz podatkowy o spadek. Dzięki temu wiadomo także  będzie, jaka jest wysokość podatku.
• Wszystkie dokumenty muszą być przesłane do właściwego urzędu do spraw spadkowych. W załączeniu powinny się znaleźć poniższe dokumenty:

1. formularz wniosku spadkowego (Probate application form);
2. formularz podatkowy o spadek (Inheritance Tax form);
3. oficjalna kopia aktu zgonu;
4. oryginał testamentu i trzy kopie testamentu;
5. dowód uiszczenia opłaty – 105 GBP (opłata nie jest pobierana, jeżeli wartość spadku jest niższa niż 5000 GBP)

Gdy już złożą Państwo dokumenty do służby spadkowej, to wówczas przekazywana jest przysięga oraz instrukcje odnośnie umówienia się na spotkanie. Niezbędne jest złożenie podpisu pod przysięgą oraz potwierdzenie, że podane informacje są prawdziwe. Od momentu złożenia przysięgi w przeciągu 10 dni roboczych będzie wydane upoważnienie to reprezentacji.

Pozostawienie przez spadkodawcę testamentu

Będąc wykonawcami testamentu, mogą Państwo starać się o przyznanie reprezentacji, czyli – grant of representation. W sytuacji, gdy nie wyznaczono wykonawcy lub też osoba taka nie jest jeszcze gotowa, aby wypełnić swoje obowiązki, niezbędny jest kontakt z Rejestrem spadkowym. Wówczas przekazane będą wszystkie niezbędne instrukcje odnośnie dalszej procedury.

Co zrobić gdy spadkodawca nie pozostawił testamentu?

Jeżeli zmarły nie pozostawił po sobie testamentu, wówczas członek najbliższej rodziny, a więc np. małżonek lub dzieci mają możliwość starać się o prawo do reprezentacji. Przepisy w ustawie wskazują, kto wówczas może być spadkobiercą.

W sytuacji, gdy spadkobierca i spadkodawca mieli wspólne konto, to wówczas środki z niego trafiają automatycznie do spadkobiercy. Upoważnienie do reprezentacji nie jest wtedy wymagane.

Grant of representation – procedura po wydaniu upoważnienia na reprezentację

Kopia upoważnienia powinna być dostarczona do tych organizacji, z którymi spadkodawca był związany, a więc chodzi np. o banki. W sytuacji, gdy zmarłemu była wypłacana emerytura, także należy skontaktować się z właściwym podmiotem. Kluczowe jest również pokrycie wszystkich niezapłaconych rachunków i nieuregulowanych długów. Dopiero wówczas, a także po opłaceniu podatków następuje podział spadku tak, jak przewiduje to testament lub zgodnie z prawem.

Co zrobić gdy odziedziczyli Państwo majątek?

Jeżeli spadkobierca podejmuje decyzję o sprzedaży nieruchomości, to należy pamiętać o opłaceniu podatku od zysków kapitałowych – Capital Gains Tax. Gdyby natomiast Państwo podjęli decyzję o zatrzymaniu nieruchomości, to wówczas należy zarejestrować nową własność w rejestrze gruntów – Land Registry.

Możliwe też, że ktoś wciąż nadal mieszka w nieruchomości. Ustala się wówczas, czy osoba ta decyduje się tam pozostać, czy też nieruchomość może być sprzedana. Testament jasno powinien określać te kwestie.

Istnieje także możliwość wynajęcia nieruchomości. W takiej sytuacji opłacany jest podatek dochodowy – Income Tax.

Przyjęcie dziedziczenia lub jego odmowa

Jeżeli wyznaczono osobę do przyjęcia spadku, to ma ona obowiązek podjąć stosowną decyzję. Od momentu otrzymania zawiadomienia dotyczącego spadku jest 6 miesięcy na podjęcie takiej decyzji i skontaktowanie się z notariuszem. Zgodnie z przepisami są 3 drogi postępowania:

• przyjęcie spadku w całości
• przyjęcie spadku wraz z przygotowaniem inwentarza
• odmowa dziedziczenia

Spadek przyjmowany w całości

Decyzja o pełnym przyjęciu spadku jest równoznaczna z wzięciem odpowiedzialności za wszystkie ewentualne długi, które są związane z przekazywanym majątkiem – nie wymienia się tu żadnych ograniczeń. Innymi słowy, nabycie praw do majątku spadkodawcy czyni spadkobiercę pełnoprawnym posiadaczem całego spadku. Jednocześnie spadkobierca jest od tego momentu odpowiedzialny za wszystkie długi, o ile zmarły je pozostawił.

W sytuacji, gdyby spadkobierca nie złożył oświadczenia dotyczącego przyjęcia spadku w Anglii lub jego odmowy w przeciągu 6 miesięcy od poinformowania o spadku, to wówczas jest to równoznaczne z przyjęciem bez ograniczeń całego spadku.

Decyzja o przyjęciu spadku ze spisem inwentarza

Przyjęcie spadku ze spisem inwentarza powoduje, że spadkobierca odpowiada wówczas za ewentualne długi, ale tylko w kontekście wartości odziedziczonego majątku. Chodzi więc o kwotę, którą wskazano w spisie inwentarza.

Należy pamiętać, że:

• W przypadku spadkobierców, którzy decydują się na spadek ze sporządzeniem spisu inwentarza, będą oni obciążeni pewnymi kosztami. Chodzi o opłaty związane z usługami komornika, ponieważ to on sporządza spis. Koszty dotyczą także wyceny majątku i praw, które wchodzą w skład spadku. Nie zapominajmy także o obliczeniu długów, jeżeli spadkodawca pozostawił je po sobie.
• Gdy spadek przewiduje nieruchomości, które są obciążone np. z hipoteką, to w takiej sytuacji ograniczenie odpowiedzialności poprzez spis inwentarza nie będzie dotyczyć tej części spadku. Gdyby nie doszło do spłacenia długu, wówczas wierzyciel, czyli bank może domagać się spłaty od wszystkich współwłaścicieli konkretnej nieruchomości, która została objęta hipoteką. Wierzyciel ma prawo wówczas rozpocząć proces przymusowej windykacji.

Decyzja o odmowie dziedziczenia

Możliwe, że spadkobiercy są świadomi tego, że wartość dziedziczonego majątku będzie niższa, aniżeli zobowiązania związane z długami spadkodawcy. Wówczas warto jak najszybciej skontaktować się z notariuszem lub wystąpić do sądu i wnioskować o odmowę dziedziczenia. Jeżeli spadkobierca tego nie uczyni, to po upływie 6 miesięcy spadek automatycznie jest przejmowany przez niego w całości, co oznacza także przyjęcie całkowitej odpowiedzialności za wszystkie długi, które wchodzą w skład spadku.

Pamiętaj, że:

• Od momentu poinformowania spadkobiercy o prawie do nieruchomości jest 6 miesięcy na to, aby u notariusza złożyć wniosek mówiący o przyjęciu lub odmowie dziedziczenia.
• Przyjęcie dziedziczenia lub jego odmowa to decyzja ostateczna. Oznacza to, że nie może być cofnięta i nie ulega w przyszłości zmianie.
• Nie ma możliwości, aby przyjąć jedną część spadku, a innej odmówić. Spadek można przyjąć w całości
• W momencie odmowy przyjęcia spadku miejsce spadkobiercy zajmują jego dzieci. Uniknięcie długu w takiej sytuacji także wymaga złożenia oświadczenia mówiącego o odmowie spadku. Jeżeli dzieci są małoletnie, to odmowa jest dokonywana przez rodziców, a więc przez ich ustawowych przedstawicieli.
• Sądem, w którym składa się wniosek informujący o przyjęciu lub odmowie spadku, jest Sąd Okręgowy. To sąd właściwy dla miejsca stałego pobytu lub zamieszkania osoby wnioskującej.

Ile wynosi podatek od spadku?

Wysokość podatku, który należy uregulować po otrzymaniu spadku to 40% całkowitej wartości aktywów, które zostały wycenione w momencie śmierci właściciela majątku. Kwestie podatkowe regulowane są, zanim spadek zostanie podzielony pomiędzy spadkobierców. Podatek opłaca się z majątku spadkodawcy.

Od tej reguły istnieją jednak wyjątki:

• Z podatku zwolniony jest spadek przekazany małżonkowi
• Pozostali spadkobiercy mają obowiązek uregulowania pełnej kwoty podatku
• Ustalenie podstawy opodatkowania polega na odjęciu od majątku zmarłego kwoty niepodlegającej opodatkowaniu w wymiarze minimum 325 000 GBP oraz dodatkowe 100 000 GBP od wartości głównej nieruchomości mieszkalnej. W sytuacji przejścia spadku na współmałżonka jego kwota, która nie podlega opodatkowaniu, dodawana jest do kwoty pierwszej. Jeżeli więc nieruchomość będzie przekazana dzieciom pary, to wówczas całościowy limit wolny od podatku wynosić może nawet 850 000 GBP.
• Zrealizowane przez spadkodawcę w przeciągu ostatnich 7 lat darowizny, które przekroczyły £3,000 są opodatkowane na zasadach specjalnych, czyli:
  1. W sytuacji, gdy zgon nastąpi w przeciągu 3 lat od momentu przekazania darowizny, to wówczas stawka podatku jest pełna i wynosi 40%
  2. W sytuacji, gdy zgon nastąpił 3-4 lata po przekazaniu darowizny, stawkę obniża się do 32%; gdy minęło 4-5 lat poziom ten wynosi 24%. Podatek jest obniżany o 20% z każdym kolejnym rokiem.
  3. Całkowicie zwolniona z podatku jest darowizna, którą przekazano 7 lat lub więcej przed zgonem.

W przypadku wielu osób tematy takie jak podatek od spadku w UK lub zrzeczenie się spadku w UK albo spadek w Anglii dla obcokrajowców to mogą być tematy nieprzyjemne i w efekcie analizy takie są odkładane na później. Racjonalnie jednak jest przeanalizować te kwestie z większym wyprzedzeniem. W ten sposób można zaoszczędzić zbędnych komplikacji rodzinie i przyjaciołom w tak trudnym emocjonalnie czasie.

Przewidywane zmiany w przepisach dotyczących podatku od spadków

W roku 2025 spodziewane są zmiany w przepisach dotyczących podatku od spadków. System podatku od przekazów pieniężnych od 6 kwietnia z uwzględnieniem okresu przejściowego ma być zniesiony. W jego miejsce ma powstać nowy system podatkowy, który będzie się opierać tylko na zasadzie rezydencji. Kluczowe zmiany dotyczyć będą osób, które są podatkowymi rezydentami Wielkiej Brytanii, a przy tym jednocześnie osoby te nie są tam faktycznymi rezydentami (RND).

Zmiany te jednak dla większości zagranicznych posiadaczy nieruchomości zlokalizowanych w Wielkiej Brytanii będą miały znaczenie minimalne. Aktywa brytyjskie wciąż będą bowiem podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków.

Obowiązujące w nowym systemie czteroletnie zwolnienie podatkowe może nawet wpłynąć na większe zainteresowanie cudzoziemców pobytem krótkoterminowym na terenie Zjednoczonego Królestwa z uwagi na cele inwestycyjne. Fundusze powiernicze i spółki offshore będące właścicielami nieruchomości w UK powinny być przeanalizowane, zanim nowy system zostanie w 2025 r. wprowadzony. Wszystkie działania, które mają na celu zminimalizować skutki wprowadzenia nowego podatku od spadków, należy wdrożyć, zanim upłynie koniec okresu podatkowego 2024/25.

Procedura spadkowa może być skomplikowana szczególnie wówczas, gdy pojawiają się kwestie dotyczące podziału majątku, podatku, czy też formalności prawnych. Jeżeli zależy Ci na tym, aby Twój majątek był przekazany właściwym osobom i jednocześnie nie był zbyt mocno opodatkowany, warto skorzystać z profesjonalnej porady prawnej. Nasi specjaliści gwarantują pomoc w zakresie planowania spadkowego, a także minimalizację zobowiązań podatkowych. To również wsparcie w sporządzeniu testamentu, skompletowaniu najważniejszych dokumentów, czy też przeniesienie praw do dziedziczenia na osoby do tego uprawnione.

Pytania najczęściej zadawane

Co robić jeżeli jestem współwłaścicielem majątku zmarłego?

Gdy majątek spadkodawcy należał do Państwa współwłasności, to proces dziedziczenia w Anglii przebiega tak, jak poniżej:

• znajdujące się na wspólnych kontach bankowych środki przekazywane są automatycznie pozostałemu właścicielowi i nie są opodatkowane
• jeżeli nieruchomość jest równej współwłasności – beneficial joint tenants – to wówczas prawo własności do tejże nieruchomości zyskuje właściciel żyjący bez konieczności płacenia podatku
• jeżeli występuje udziałowa współwłasność – tenants in common – to wówczas udział zmarłego jest dziedziczony zgodnie z tym, jaka była jego wola albo wg zasad, które określają przepisy

Co robić, jeśli nie ma testamentu?

Jeżeli testamentu nie ma, stosuje się zasady standardowe odnośnie dziedziczenia regulujące podział całej własności oraz majątku zmarłego, który nie został wymieniony w dokumencie.